Исследователи из Университета Индианы и Университета штата Мэн недавно опубликовали исследование, посвященное текущему состоянию налогового законодательства о криптовалютах в Соединенных Штатах. Исследование завершается рекомендациями для Службы внутренних доходов (IRS), которые, если они будут приняты, не позволят налогоплательщикам сопоставлять потери криптовалюты с другими доходами от прироста капитала.
В документе, названном просто «Убытки от криптовалюты», делается попытка определить различные формы убытков, которые могут возникнуть у компаний и частных лиц, инвестирующих в криптовалюту, и предлагается «новая налоговая система».
Текущие рекомендации IRS относительно криптовалюты несколько расплывчаты. По большей части, как отмечают исследователи, потери криптовалюты, как правило, следуют тем же правилам налогообложения, что и другие основные активы. Обычно они вычитаются из прироста капитала (но не других доходов, таких как доход), но существуют некоторые различия в отношении того, когда и в каких суммах могут производиться вычеты.
Связанный: новые налоговые правила могут означать исход США для криптовалютных компаний
Убытки криптовалюты, возникающие в результате определенных случаев, определяемых, например, как «продажа» или «обмен», будут подлежать ограничениям на вычеты. Однако в других ситуациях, таких как кража криптовалюты или случаи, когда владельцы отказываются от своих активов (путем сжигания или других разрушительных действий), налогоплательщики могут полностью вычесть убытки.
Это основано на информации, представленной в публикации IRS 551, как указано в теме 409:
«Почти все, чем вы владеете и используете в личных или инвестиционных целях, является капитальным активом. Примеры включают дом, предметы личного пользования, такие как домашняя мебель, а также акции или облигации, удерживаемые в качестве инвестиций».
По мнению исследователей, потери в криптовалюте должны регулироваться иначе, чем в отношении других основных активов. Первоначальное заявление, сделанное в их исследовании, состоит в том, что «правительство, по сути, разделяет риск, создаваемый деятельностью инвесторов», предлагая франшизу против прироста капитала.
Их аргумент заключается в том, что необходимо создать новую налоговую систему, при которой убытки от криптовалюты могут вычитаться только из прибыли от криптовалюты.
The classification of a cryptocurrency as an asset, currency or property in various jurisdictions is of utmost importance for individuals to comply with tax laws and regulations. Dive deeper into the newest @CointelegraphCS report to know more https://t.co/tyDb1DQr2Z
— Cointelegraph (@Cointelegraph) April 21, 2023
По мнению исследователей, «убытки от одного вида деятельности не должны использоваться для компенсации или укрытия доходов от другого вида деятельности». По сути, это говорит о том, что криптовалюта должна быть лишена права на другие отчисления от прироста капитала.
Однако исследователи признают, что к другим потерям капитала не применяется аналогичный подход, заявляя, что в настоящее время «убыток от продажи или обмена любого основного актива может компенсировать прибыль от продажи или обмена любого другого основного актива».
Что касается того, почему потери криптовалюты не должны учитываться при налогообложении, авторы заявляют, что, разделяя риски с криптовалютными инвесторами, предлагая вычеты убытков от прироста капитала, правительство может душить экономику и наносить ущерб рынку криптовалют:
«Это разделение рисков может стимулировать инвестиции в криптовалюту и отвлечение от другой инвестиционной деятельности, имеющей ценное экономическое значение. Разделение рисков также может побудить инвесторов внезапно покинуть криптовалютную индустрию, что может нанести ущерб законным биржам и оставшимся инвесторам».
Несмотря на явно субъективный вывод, авторы признают, что предотвращение использования налогоплательщиками убытков от криптовалюты для другого прироста капитала может нанести ущерб инвесторам, которые в противном случае имели бы право на те же налоговые льготы и возмещение, что и те, кто несет аналогичные потери активов, не связанные с криптовалютой..
