Налоговый адвокат раскрыл продажу Биткоин MicroStrategy

Фирма бизнес-аналитики MicroStrategy попала в заголовки газет в канун Нового года, поскольку продажа части ее активов в биткоин (BTC) привлекла внимание отраслевых экспертов и критиков.

В нормативной документации, поданной в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC) от 28 декабря, подробно описывается первый раз, когда фирма продала часть своих BTC с момента громкого принятия выдающейся криптовалюты в качестве основного казначейского актива.

MicroStrategy произвела фурор в отрасли в 2021 году, когда начала накапливать значительные запасы BTC, а основатель Майкл Сэйлор рекламировал этот актив как лучшее средство сбережения по сравнению с фиатной валютой в качестве основной причины перехода.

Учитывая роль Сэйлора как стойкого сторонника Биткоин в течение последних двух лет, решение MicroStrategy продать часть своих BTC привлекло внимание всей отрасли. Тем не менее, в документации SEC компании четко изложено намерение получить налоговую выгоду.

MacroStrategy, дочерняя компания MicroStrategy, купила 2395 BTC примерно за 42,8 миллиона долларов в период с 1 ноября по 21 декабря по средней цене 17 871 доллар за BTC. Затем 22 декабря он продал 704 биткоина по средней цене 16 776 долларов за биткоин за 11,8 миллиона долларов, подчеркнув свое намерение уменьшить свой налоговый счет:

«MicroStrategy планирует переносить убытки капитала, возникшие в результате этой сделки, против предыдущего прироста капитала в той мере, в какой такие переносы доступны в соответствии с действующим в настоящее время федеральным законодательством о подоходном налоге, что может привести к налоговой выгоде».

Коинтелеграф обратился к международному налоговому юристу и CPA Сельве Озелли, чтобы раскрыть информацию о продаже Биткоин MicroStrategy и ее причинах. Как она объясняет, продажа криптовалют с целью получения прибыли в Америке потребует уплаты налога на прирост капитала:

«Некоторые инвесторы решают уменьшить свой прирост капитала в данном налоговом году, продавая часть своих цифровых активов с убытком. Это называется сбором налоговых убытков».

Озелли сказал, что эта практика является обычной для людей в криптовалютном пространстве, учитывая, что такие активы, как BTC, рассматриваются Службой внутренних доходов (IRS) как собственность и подчиняются правилам прироста капитала и убытков.

«Кроме того, правило фиктивной продажи, которое запрещает продажу ценных бумаг с убытком и их выкуп в течение 30 дней, не применяется. Поскольку криптовалюта не является ценной бумагой, не существует специального правила отмывания криптовалют».

MicroStrategy воспользовалась этим исключением, повторно приобретя 810 Биткоин примерно за 13,6 млн долларов наличными всего через два дня после того, как осознала убытки от продажи части своих активов.

Озелли подчеркнул волатильность рыночных цен на криптовалюту как возможность для розничных и институциональных инвесторов осознать и извлечь выгоду из потерь капитала. Задача состоит в том, чтобы определить активы, которые представляют наибольшую возможность для экономии налогов:

«Сложной частью для инвесторов является определение того, какие цифровые активы в их портфеле имеют самую высокую базовую стоимость (первоначальную цену покупки) по сравнению с текущей рыночной ценой».

Незаменимые токены также представляют собой еще один способ уменьшить налоговые обязательства. Известный ди-джей Стив Аоки продает различные NFT на OpenSea, и его деятельность доступна для всеобщего обозрения в его проверенном профиле.

В сообщениях предполагается, что Аоки, возможно, хотел собрать налоговые убытки. Коинтелеграф обратился к публицисту ди-джея, чтобы выяснить причину продажи сотен NFT из его обширной коллекции.