Нигерия внедряет новый подход к надзору за криптовалютой, который опирается на системы налогообложения и идентификации, а не на надзор за блокчейном, в рамках масштабной реформы своего налогового режима.
В соответствии с недавно реализованными налоговыми реформами поставщики криптовалютных услуг обязаны привязывать транзакции к идентификационным номерам налогоплательщиков (TIN) и, где это применимо, к национальным идентификационным номерам (NIN).
Эта система, вступившая в силу 1 января, включена в Закон Нигерии о налоговом администрировании (NTAA) 2025 года и ознаменовала собой одну из самых радикальных налоговых реформ в стране.
Требуя раскрытия личности на уровне отчетности, Нигерия стремится сделать деятельность криптовалюты видимой для налоговых органов, не требуя мониторинга самой инфраструктуры блокчейна.
Благодаря этому транзакции, которые было трудно связать с физическими лицами, можно сопоставить с декларациями о доходах, налоговыми декларациями и историческими записями.
Отчеты на основе личных данных заменяют онлайн-наблюдение
В соответствии с новой структурой поставщики услуг виртуальных активов (VASP), работающие в Нигерии, должны подавать в налоговые органы регулярные декларации с подробной информацией о характере и стоимости транзакций с цифровыми активами, которые они облегчают.
Эти отчеты должны включать идентификационные данные клиентов, включая имена, контактные данные и налоговые идентификаторы, при этом NIN обязательны для отдельных пользователей.
Закон также позволяет налоговым органам запрашивать дополнительную информацию у поставщиков услуг и требует долгосрочного хранения записей о транзакциях и клиентах.
VASP также уполномочены сообщать налоговым органам и подразделениям финансовой разведки о подозрительных и крупных транзакциях, расширяя надзор за системой борьбы с отмыванием денег (AML) в стране.
Для местных регуляторов этот подход представляет собой более практичную альтернативу аналитике блокчейна, которая может быть технически сложной и дорогостоящей. Привязывая соблюдение требований к системам налогообложения и идентификации, власти могут отслеживать потоки криптовалюты при взаимодействии с регулируемыми организациями.
Данная система призвана устранить пробелы в правоприменении, оставленные предыдущим законодательством. По данным местного новостного агентства Tech Cabal, хотя Нигерия ввела налог на прибыль от криптовалюты в 2022 году, его соблюдение было неравномерным из-за сложности привязки сделок к идентифицируемым налогоплательщикам.
Похоже, что обязательное использование ИНН и НИН призвано устранить этот пробел в правоприменении.
Глобальный сдвиг в налоговом правоприменении в сфере криптовалют
Модель Нигерии отражает более широкую международную тенденцию к отчетности о криптовалютах на основе личных данных.
NTAA соответствует Системе отчетности о криптоактивах (CARF) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которая также вступила в силу 1 января.
По данным ОЭСР, Нигерия входит во вторую группу стран, обязавшихся реализовать глобальные рамки к 2028 году.
Принятие Нигерией таких механизмов свидетельствует о ее намерении интегрироваться в эту формирующуюся глобальную сеть отчетности.
