В США снова настала та пора года: дни становятся короче, листья опадают, а налоговая инспекция напоминает о необходимости подать декларацию за 2025 год.
В этом году благодаря новым правилам Налогового управления США ведомство осведомлено о криптовалютных сделках американцев лучше, чем когда-либо, поскольку от брокеров требуют отчитываться о совокупной выручке от реализации определенных цифровых активов.
Но, к сожалению для некоторых налогоплательщиков, получение формы от биржи вовсе не облегчило процесс подачи отчетности.
Согласно августовскому опросу 1000 американских криптоинвесторов, проведенному сервисом Awaken Tax, 21% респондентов, подавших заявку на отсрочку или планировавших ее, сообщили, что до сих пор ждут необходимые сведения от биржи или криптоплатформы.
Еще каждый пятый участник заявил, что его форма 1099-DA, используемая брокерами для отражения продажи цифровых активов, оказалась неполной, либо они сомневаются в ее точности.
Эти данные поступают на фоне того, как граждане впервые сдают отчетность по новым правилам, причем те, кто оформил продление срока, обязаны подать документы до 15 октября.
В 2025 году от брокеров в основном требовалось указывать выручку (сумму продажи актива), но не базовую стоимость (сколько налогоплательщик заплатил за него изначально).
Это вынуждает людей самостоятельно рассчитывать прибыль и убытки, что является неприятной задачей даже для редких трейдеров и настоящей путаницей для активных участников рынка.
Крис Хербст, управляющий директор налоговой службы CountDeFi, рассказал изданию, что для активного трейдера эта цифра может многократно превышать реальную прибыль, поскольку каждая продажа учитывается по полной стоимости без вычета затрат.
В этом и заключается суть проблемы: налоговая видит факт продажи, но налогоплательщик все равно должен самостоятельно выяснить свой реальный доход.
Что на самом деле форма 1099-DA сообщает Налоговому управлению США
Для простой сделки расчет очевиден. Если вы купили Bitcoin за 9000 долларов и продали за 10 000 долларов, прибыль составляет 1000 долларов.
Понимание формы 1099-DA. Источник: IRS.gov
Однако в форме 1099-DA за 2025 год может быть указана выручка в размере 10 000 долларов без отражения базы в 9000 долларов, необходимой для расчета дохода. Поэтому, если вы не помните точную стоимость покупки конкретной криптовалюты, расчеты могут превратиться в сложнейшую задачу.
Это значит, что для восполнения пробелов налогоплательщикам требуются собственные архивы данных, включая информацию, которая может охватывать множество бирж, кошельков, сделок и лет.
Разрыв вполне реален, отмечает Хербст, но он в равной степени связан как с ведением учета со стороны налогоплательщика, так и с проблемами отчетности на бирже.
Когда формы не совпадают
Специалисты по налогам отмечают, что уже сталкиваются с трудностями, когда клиенты пытаются сопоставить новые бланки со своей торговой историей.
Шарон Йип, основательница компании cryptocurrency Tax Advisors, заявляет, что ее фирма выявила расхождения между формами 1099-DA, полученными клиентами, и подготовленными для них криптоотчетами.
По ее словам, некоторые бланки не отражали все операции клиентов за 2025 год, к тому же биржи применяли разные форматы выписок. Некоторые площадки указывали базовую стоимость по одним сделкам и пропускали другие, хотя в 2025 году это еще не было обязательным:
Получателям очень сложно понять, как свести данные формы 1099-DA с собственным криптовалютным отчетом, который необходимо использовать при подаче декларации.
Она также привела пример со стейблкоинами, рассказав, что у одного из клиентов ее фирмы объем таких сделок на бирже в 2025 году превысил 300 000 долларов, тогда как в форме 1099-DA от этой площадки общая выручка по стейблкоинам составила менее 100 000 долларов.
Трудности могут возникнуть еще до того, как граждане приступят к расчету доходов. Эндрю Дука, основатель Awaken Tax, говорит, что клиенты фирмы получали формы 1099-DA довольно поздно в период подачи деклараций.
Поскольку регламент новый, многие биржи до сих пор пытаются в нем разобраться, отмечает он, указывая на такие площадки, как Kraken, которые не рассылали формы пользователям вплоть до двух недель до налогового дедлайна 15 апреля.
Дука отмечает, что компания Kraken направила формы 1099-DA всего за две недели до истечения срока. Источник: Эндрю Дука
Дука также приводит в пример форму 1099-DA от Kraken за тот же период, в которой вообще отсутствуют данные о транзакциях.
Биржа Kraken не ответила на запрос издания о комментарии.
Информация, которая все еще нужна налогоплательщикам
Но дело в том, что новые бланки никогда не задумывались как замена личным архивам налогоплательщиков. Налоговое ведомство настаивает, что граждане обязаны декларировать доходы и прибыль или убытки от цифровых активов независимо от наличия формы 1099-DA.
Если базовая стоимость не указана, для заполнения декларации следует использовать собственные данные, однако ситуация быстро усложняется, если криптовалюта часто перемещается между платформами.
Например, вы можете купить Bitcoin на одной бирже, перевести его на личный кошелек, отправить на другую площадку и продать там, но у второй биржи не будет информации о вашей первоначальной цене покупки.
О форме 1099-DA. Источник: IRS.gov
Хербст подчеркивает, что от бирж требуется полная история транзакций с момента открытия счета. Сюда входят сделки, комиссии, депозиты, выводы средств и идентификаторы транзакций, включая задействованные кошельки.
Он поясняет, что базовая стоимость следует за активом при его переводе между платформами, а значит, один упущенный фрагмент истории может повлиять на расчет прибыли, который будет производиться на другой бирже годы спустя.
Больше данных для налоговой, больше работы для налогоплательщиков?
Эндрю Гордон, исполнительный директор Digital Asset Tax Action, отмечает, что во время декларационной кампании 2025 года налогоплательщики постоянно испытывают трудности при сопоставлении форм 1099-DA с личными записями.
По его словам, в большинстве программ для расчета криптоналогов отсутствуют инструменты для импорта и сверки данных из формы 1099-DA, а в редких программах, где они есть, все равно требуется ручной ввод, поскольку брокеры не предоставили документы за 2025 год в машиночитаемом формате.
Гордон считает, что для активных трейдеров ручной ввод означает сотни отдельных строк. Он утверждает, что брокеры должны предоставлять машиночитаемый файл вместе с каждой формой 1099-DA, чтобы эти данные можно было напрямую загружать в налоговый софт.
Он также добавляет, что биржи должны вести полную историю транзакций, включая даты приобретения, суммы выплат, комиссии и переводы.
Опасения Гордона сводятся к тому, что возросшая прозрачность для налоговой не означает автоматического расчета всех налогов для самого гражданина.
Формы 1099-DA зафиксировали лишь выручку в 2025 году, предоставив налоговой инспекции невиданную ранее видимость операций, однако:
Прозрачность без указания базовой стоимости порождает проблему нулевой базы.
Налогоплательщикам не стоит слепо переносить цифры из формы 1099-DA в свою декларацию. Дука советует сверять их с полной историей транзакций, а не принимать показатели формы на веру:
Налоговая служба ожидает, что ваша декларация отразит реальные доходы и убытки, а не обязательно те цифры, которые напечатаны в документе, составленном биржей с возможными ошибками.
Станет ли 2026 год проще?
Хотя криптоинвесторы все еще борются с отчетностью за 2025 год, впереди их ждут новые изменения.
Начиная с 2026 года, брокеры будут обязаны указывать базовую стоимость для поддерживаемых цифровых активов, что предоставит гражданам больше информации для расчета прибылей и убытков. Тем не менее активы, переведенные брокеру с другой биржи или из кошелька, все еще могут выпадать из этих требований.
Таким образом, налоговая может знать о ваших сделках с криптовалютой больше, но когда дело доходит до расчета налоговых обязательств, вам по-прежнему необходимо сохранять квитанции.
