Нігерія використовує ідентифікаційні податкові номери для відстеження криптовалютної діяльності без моніторингу Onchain

Нігерія розгортає новий підхід до нагляду за криптовалютами, який спирається на системи оподаткування та ідентифікації, а не на стеження за блокчейном, у рамках радикальної реформи податкового режиму.

Відповідно до нещодавно запроваджених податкових реформ, постачальники криптовалютних послуг зобов’язані пов’язувати транзакції з податковими ідентифікаційними номерами (TIN) і, де це можливо, національними ідентифікаційними номерами (NIN).

Рамки, які набули чинності 1 січня, включені в Закон Нігерії про податкове адміністрування (NTAA) 2025 року та ознаменували одну з наймасштабніших податкових реформ у країні.

Вимагаючи розкриття ідентифікаційних даних на рівні звітності, Нігерія прагне зробити діяльність з криптовалютою видимою для податкових органів, не вимагаючи моніторингу самої інфраструктури блокчейну.

Завдяки цьому транзакції, які було важко пов’язати з фізичними особами, можна зіставити з деклараціями про доходи, податковими документами та історичними записами.

Звітування на основі ідентичності замінює стеження onchain

Згідно з новою структурою, постачальники послуг віртуальних активів (VASP), які працюють у Нігерії, повинні регулярно подавати податковим органам декларації з детальною інформацією про характер і вартість транзакцій цифрових активів, які вони сприяють.

Ці звіти повинні включати ідентифікаційні дані клієнта, зокрема імена, контактні дані та податкові ідентифікаційні номери, а NIN обов’язкові для окремих користувачів.

Закон також дозволяє податковим органам вимагати додаткову інформацію від постачальників послуг і вимагає тривалого зберігання записів про операції та клієнтів.

VASP також мають повноваження позначати підозрілі та великі транзакції податковим органам і підрозділам фінансової розвідки, поширюючи нагляд на національну систему боротьби з відмиванням грошей (AML).

Для місцевих регуляторів цей підхід є більш практичною альтернативою блокчейн-аналітиці, яка може бути технічно складною та дорогою. Прив’язавши відповідність до систем оподаткування та ідентифікації, органи влади можуть стежити за потоками криптовалюти під час взаємодії з регульованими організаціями.

Рамкова основа намагається усунути прогалини у правозастосуванні, залишені попереднім законодавством. За даними місцевого інформаційного видання Tech Cabal, незважаючи на те, що Нігерія запровадила податок на прибуток від криптовалюти у 2022 році, дотримання податку було неоднаковим через труднощі пов’язування угод із ідентифікованими платниками податків.

Здається, що обов’язкове використання номерів TIN та NIN покликане усунути цю прогалину у правозастосуванні.

Глобальна зміна податкового законодавства щодо криптовалют

Модель Нігерії відображає ширшу міжнародну тенденцію до звітності про криптовалюту на основі ідентичності.

NTAA узгоджується з CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), яка також набула чинності 1 січня.

За даними ОЕСР, Нігерія входить до другої групи країн, які зобов’язалися запровадити глобальну структуру до 2028 року.

Запровадження таких механізмів Нігерією свідчить про її намір інтегруватися в цю глобальну мережу звітності, що формується.