Американские налогоплательщики найдут более широкую, более определенную категорию, включающую криптовалюты и невзаимозаменяемые токены (NFT), в своих налоговых формах IRS 2022 года. В законопроекте, опубликованном Налоговой службой, есть четко определенный раздел «Цифровые активы», в котором указано, будут ли налогоплательщики учитывать использование криптовалют, стейблкоинов и NFT и если да, то каким образом.
На странице 16 проекта цифровые активы определяются как любые цифровые представления стоимости, записанные в «распределенном реестре с криптографической защитой или любой аналогичной технологии». Налоговая форма 2021 года требовала от налогоплательщиков указывать, получали ли они, продавали или обменивали «виртуальную валюту» — с этим термином, изменяющимся в еще не выпущенной налоговой форме 1040 на 2022 год.
Налогоплательщики должны ответить в разделе «Цифровые активы» своей декларации о подоходном налоге независимо от того, участвовали ли они в операциях с цифровыми активами в течение налогового года.
В ряде ситуаций американские налогоплательщики должны ответить «да» на вопрос о цифровых активах формы 1040 или 1040-SR. Это включает в себя получение в качестве вознаграждения, вознаграждения или оплаты за имущество или услуги, а также продажу, обмен, дарение или «утилизацию» цифрового актива в 2022 году.
Связанный: IRS вызовет пользователей, которые не сообщают и не платят налог на транзакции с криптовалютой
Это может включать случаи, когда физическое лицо получило цифровые активы в качестве оплаты за предоставленное имущество или услуги или в результате вознаграждения или вознаграждения. Получение новых цифровых активов посредством майнинга или стейкинга также подпадает под эту категорию, как и транзакция цифровых активов в обмен на товары или услуги, а также обмен или торговля цифровыми активами.
Хранение криптовалют, стейблкоинов, NFT или токенов также четко указано в проекте налоговой формы:
«У вас есть финансовый интерес в цифровом активе, если вы являетесь зарегистрированным владельцем цифрового актива или имеете долю владения в учетной записи, которая содержит один или несколько цифровых активов, включая права и обязанности по приобретению финансового интереса, илиу вас есть кошелек, в котором хранятся цифровые активы».
В объяснении цифровых активов также изложены условия, которые не требуют от налогоплательщиков отметки «Да» в своих налоговых формах. Если физическое лицо держит цифровой актив в кошельке или учетной записи, переводит цифровые активы из кошелька или учетной записи в другой кошелек или учетную запись, принадлежащую ему, или приобретает цифровые активы с использованием долларов США или других фиатных валют через электронные платформы, такие как PayPal.
Операции с цифровыми активами могут быть четко отнесены либо к разделам о приросте капитала, либо к разделам доходов налоговой декларации за 2022 год.
Если физическое лицо продало какой-либо цифровой актив в течение года, который использовался в качестве основного актива, ожидается, что оно рассчитает свой прирост или убыток капитала и отчитается в Приложении D налоговой декларации.
Если физические лица получали цифровые активы в качестве оплаты за услуги или продавали цифровые активы клиентам в торговле или бизнесе, это необходимо было бы отражать как доход в конкретной категории.
