Дослідники з Університету Індіани та Університету Мен нещодавно опублікували дослідження, в якому розглядається поточний стан податкового законодавства щодо криптовалют у Сполучених Штатах. Дослідження завершується рекомендаціями для Служби внутрішніх доходів (IRS), які, якщо вони будуть прийняті, не дозволять платникам податків зважувати втрати криптовалюти проти інших приростів капіталу.
Документ, який називають просто «збитки криптовалюти», намагається визначити різні форми збитків, які можуть бути накопичені компаніями та особами, інвестованими в криптовалюту, і пропонує «нову систему оподаткування».
Поточні рекомендації IRS щодо криптовалюти є дещо туманними. Здебільшого, як зазначають дослідники, збитки від криптовалюти мають тенденцію дотримуватись тих же правил оподаткування, що й інші капітальні активи. Зазвичай вони підлягають вирахуванню з приросту капіталу (але не з інших прибутків, наприклад доходу), але існують деякі відмінності щодо того, коли та в яких сумах можуть відбуватися відрахування.
За темою: Нові правила оподаткування можуть означати вихід із США для криптовалютних компаній
Втрати криптовалюти, які накопичуються в конкретних випадках, визначених, наприклад, як «продаж» або «обмін», підпадають під дію обмежень щодо відрахувань. Однак в інших ситуаціях, таких як викрадення криптовалюти або випадки, коли власники залишають свої активи (шляхом підпалу чи інших руйнівних засобів), платники податків можуть вирахувати збитки в повному обсязі.
Це базується на інформації, наданій у публікації IRS 551, про яку йдеться в темі 409:
«Майже все, чим ви володієте і використовуєте для особистих чи інвестиційних цілей, є капітальним активом. Приклади включають дім, предмети особистого користування, як-от домашні меблі, акції чи облігації, які зберігаються як інвестиції».
На думку дослідників, втрати криптовалюти повинні регулюватися інакше, ніж інші капітальні активи. Початкова заява, зроблена в їх дослідженні, полягає в тому, що «уряд по суті бере участь у ризиках, створених діяльністю інвесторів», пропонуючи франшизу від приросту капіталу.
Їхній аргумент полягає в тому, що слід створити нову систему оподаткування, згідно з якою збитки від криптовалюти можна вираховувати лише з доходів від криптовалюти.
The classification of a cryptocurrency as an asset, currency or property in various jurisdictions is of utmost importance for individuals to comply with tax laws and regulations. Dive deeper into the newest @CointelegraphCS report to know more https://t.co/tyDb1DQr2Z
— Cointelegraph (@Cointelegraph) April 21, 2023
За словами дослідників, «збитки від одного виду діяльності не повинні використовуватися для компенсації або приховування доходів від іншої діяльності». По суті, це свідчить про те, що криптовалюта повинна бути позбавлена прав на інші відрахування від приросту капіталу.
Проте дослідники визнають, що інші втрати капіталу не розглядаються подібно, заявляючи, що наразі «втрата від продажу або обміну будь-якого капітального активу може компенсувати прибуток від продажу або обміну будь-якого іншого капітального активу».
Стосовно того, чому втрати криптовалюти не слід враховувати так само при оподаткуванні, автори стверджують, що, поділяючи ризики з інвесторами криптовалюти, пропонуючи відрахування збитків на приріст капіталу, уряд може душити економіку та завдавати шкоди ринку криптовалют:
«Такий розподіл ризиків може стимулювати інвестиції в криптовалюту та відволікатися від іншої інвестиційної діяльності, що має цінне економічне значення. Розподіл ризиків також може спонукати інвесторів раптово покинути індустрію криптовалюти, що може завдати шкоди законним біржам і інвесторам, які залишилися».
Незважаючи на очевидно суб’єктивний висновок, автори визнають, що заборона платникам податків застосовувати збитки від криптовалюти до інших приростів капіталу може завдати шкоди інвесторам, які за статус-кво інакше мали б право на такі ж податкові пільги та відшкодування, як і ті, хто зазнав аналогічних втрат активів, не пов’язаних з криптовалютою..
