Міжнародний валютний фонд (МВФ) усвідомив, що уряди ще не розглянули всі способи оподаткування криптовалюти, і сума податків, які не накладаються або не збираються, може сягати десятків мільярдів доларів. Однак це розуміння мало зменшує різноманітність проблем, пов’язаних з оподаткуванням криптовалюти.
«Напіванонімність» криптовалюти, її подвійна природа як засобу інвестування та засобу платежу, а також висока волатильність ускладнюють завдання податківців понад їхні можливості, йдеться в новому робочому документі МВФ. Ще немає консенсусу навіть щодо того, як оподатковувати криптовалюту — як дохід, приріст капіталу (що є найпоширенішим) або азартні ігри — і не допомагає те, що системи оподаткування були розроблені до появи технології блокчейн, яка розвинула рядактивів, які потребують окремого лікування.
Видання зазначає, що криптовалюта не є особливо ефективним засобом для ухилення від сплати податків через високі комісії та волатильність. Однак, якщо потенціал збору податків на криптовалюту можна буде використати, «коригуюче» оподаткування може допомогти компенсувати небажаний вплив криптовалюти на макроекономічні фактори, а також на подальші екологічні цілі. У документі зазначено, що екологічне оподаткування вивчається, але необхідно розглянути більше механізмів.
У документі цитується дослідження моніторингу криптовалютних транзакцій щодо звітів податкових органів Сполучених Штатів. Це показало, що ринок реагує на вказівки податкових органів, інколи вказуючи на нові спроби ухилення від сплати податків.
За темою: суд зобов’язав Kraken розкрити дані користувачів податковій службі для дотримання податкового законодавства
Існує «відносно мало аналітичної роботи або емпіричних доказів, на які можна спиратися», навіть незважаючи на те, що «в принципі доступні величезні обсяги даних про транзакції в криптовалютах», – сказав МВФ. Популярність криптовалюти в країнах з економікою, що розвивається, де технологія збору може бути обмеженою, є ще одним недоліком, хоча навіть коли криптовалюта конфіскується, наприклад Федеральним бюро розслідувань США, метод для цього залишається незрозумілим.
“Policymakers are struggling to accommodate cryptocurrencies within tax systems not designed to handle them; this paper reviews the issues that arise.
The greatest challenges are for implementation: crypto’s quasi-anonymity is an inherent obstacle to third-party reporting.”… pic.twitter.com/qTCo6jnL6I
— Joshua Rosenberg (@_jrosenberg) July 5, 2023
Крім того, ринок криптовалюти розділений між китами та дрібними власниками, які також можуть вимагати окремого лікування. Правильний податковий дизайн має вирішальне значення. Наприклад, анонімні операції можуть обкладатися єдиним податком. Проблема полягає не в анонімності, а в технології:
«Що заважає його анонімному впровадженню у випадку з блокчейном, так це нездатність податкових органів включитися в ланцюг».
Проблемою є і бажання вирішити ці проблеми:
«Технологія розподіленої книги […] зрештою може виявитися корисною для податкового адміністрування;і використання смарт-контрактів (самовиконуваних програм) у блокчейнах, наприклад, може в принципі допомогти захистити ланцюги дотримання ПДВ і забезпечити утримання».
Централізовані біржі можуть надати поліції більше можливостей для дотримання податкового законодавства, ніж децентралізовані біржі, зазначається в документі, хоча для цього потрібно буде попрацювати. Обов’язкові заходи щодо боротьби з відмиванням грошей і «Знай свого клієнта» були б недостатніми для цілей податкової звітності, стверджується.
За словами МВФ, більші вимоги до звітності для майнерів криптовалюти стануть відправною точкою для підвищення податкового законодавства. Оподаткування продажів і оподаткування доданої вартості мало розглядалося і є клубком невідповідностей щодо криптовалют.
