У Сполучених Штатах знову настала ця пори року. Дні стають коротшими, листя опадає, а податківці починають вимагати подання декларації за 2025 рік.
Цього року завдяки новим правилам Податкової служби відомство знає про криптовалютні операції американців більше, ніж будь-коли раніше, оскільки на брокерів покладено обов’язок звітувати про валові надходження від продажу певних цифрових активів.
Однак, на жаль для деяких платників податків, отримання довідки від біржі зовсім не спростило заповнення декларацій.
Опитування 1000 американських криптоінвесторів, проведене в серпні компанією Awaken Tax, показало, що 21% респондентів, які вже подали декларацію або планували відстрочити її подання, заявили про очікування необхідних даних від біржі чи платформи.
Ще п’ята частина учасників зазначила, що їхні форми 1099-DA, які брокери використовують для звітності про продаж цифрових активів, виявилися неповними або викликали сумніви щодо точності відображення операцій.
Ці цифри з’явилися на тлі першого сезону подання звітності за новими правилами, причому громадяни, які скористалися відстрочкою, мають час до 15 жовтня.
Загалом у 2025 році від брокерів вимагали звітувати про суми виручки (ціну продажу активу), але не про первісну вартість придбання.
Це змушує платників податків самостійно обчислювати прибутки та збитки, що є складним завданням навіть для нечастих трейдерів і справжньою рутиною для активних.
Кріс Гербст, керівний директор з податкової звітності в CountDeFi, зазначає в коментарі для Magazine: Для активного трейдера ця цифра може багаторазово перевищувати реальний прибуток, оскільки кожен продаж враховується за повну вартість без вирахування витрат.
У цьому й полягає головна проблема: Податкова служба бачить факт продажу, але платник податків змушений сам визначати свій реальний заробіток.
Що насправді форма 1099-DA повідомляє податківцям
Для простої операції розрахунок виглядає зрозумілим. Якщо ви купили Bitcoin за 9000 доларів і продали за 10 000 доларів, прибуток становить 1000 доларів.
Як зрозуміти вашу форму 1099-DA. Джерело: IRS.gov
Проте форма 1099-DA за 2025 рік може відображати виручку в розмірі 10 000 доларів без зазначення бази витрат у 9000 доларів, необхідної для розрахунку прибутку. Тож якщо ви не пам’ятаєте точну вартість придбання конкретного криптоактиву, обчислення можуть перетворитися на справжній квест.
Це означає, що для заповнення пропусків платникам податків потрібні власні архіви, зокрема інформація, що охоплює безліч бірж, гаманців, угод і років.
Розрив дійсно існує, зауважує Гербст, але це стільки ж проблема ведення обліку з боку користувача, скільки й проблема звітності з боку біржі.
Коли дані у формах не збігаються
Податкові експерти зазначають, що вже стикаються з труднощами, коли клієнти намагаються зіставити нові форми зі своєю історією транзакцій.
Шэрон Іп, засновниця компанії Cryptocurrency Tax Advisors, повідомила про виявлення розбіжностей між формами 1099-DA її клієнтів і підготовленими для них криптоподатковими звітами.
За словами Іп, деякі бланки не містили всіх угод за 2025 рік, а біржі використовували різні формати звітів. Окремі майданчики вказували базу витрат для одних операцій і пропускали інші, хоча для 2025 року це не було обов’язковим:
Отримувачам дуже складно зрозуміти, як узгодити свої форми 1099-DA зі звітом про криптовалютні податки, який слід використовувати для подання декларації.
Вона також наводить приклад зі стейблкоїнами: один із клієнтів здійснив операцій зі стейблкоїнами на біржі на суму понад 300 000 доларів у 2025 році, тоді як у формі 1099-DA від цієї біржі загальна виручка становила менш як 100 000 доларів.
Крім того, труднощі можуть виникнути ще до етапу розрахунку прибутків. Ендрю Дука, засновник Awaken Tax, зазначає, що клієнти отримували форми 1099-DA досить пізно в податковому сезоні.
Оскільки ці нормативи є новими, чимало бірж усе ще намагаються в них розібратися, пояснює він, згадуючи такі платформи, як Kraken, які надіслали користувачам документи лише за два тижні до податкового дедлайну 15 квітня.
Дука зазначає, що біржа Kraken надіслала форми 1099-DA лише за два тижні до граничного терміну. Джерело: Ендрю Дука
Дука також наводить приклад форми 1099-DA від Kraken за той самий період, де взагалі відсутня інформація про транзакції.
Представники Kraken не відповіли на запит Magazine про коментар.
Інформація, яка все ще необхідна платникам податків
Але річ у тім, що нові форми ніколи не планувалися як заміна власним записам громадян. Податкова служба наголошує, що платники зобов’язані декларувати доходи та прибутки чи збитки від цифрових активів незалежно від наявності форми 1099-DA.
Якщо база витрат не вказана, слід використовувати власні архівні дані для заповнення декларації, проте це значно ускладнюється у випадках, коли активи часто переміщуються між різними платформами.
Наприклад, ви можете купити Bitcoin на одній біржі, перевести його на приватний гаманець, відправити на іншу біржу та продати там, причому друга біржа не матиме інформації про вашу початкову витрату.
Про форму 1099-DA. Джерело: IRS.gov
Повну історію транзакцій із дня відкриття акаунта — ось що саме потрібно платникам податків від бірж, зазначає Гербст. Сюди входять операції, комісії, депозити, зняття коштів та ідентифікатори транзакцій, зокрема залучені гаманці.
Він пояснює, що база витрат слідує за активом під час його переміщення між платформами, тому однієї пропущеної ланки в історії транзакцій достатньо, щоб спотворити розрахунок прибутку на іншій біржі через кілька років.
Більше даних для податківців, більше роботи для громадян?
Ендрю Гордон, виконавчий директор організації Digital Asset Tax Action, зазначає, що протягом податкового сезону 2025 року платники постійно намагаються звести форми 1099-DA зі своєю звітністю.
За його словами, більшість програмного забезпечення для розрахунку криптоподатків не має інструментів для імпорту та звірки даних із 1099-DA, а ті небагато платформ, що їх мають, усе одно вимагають ручного введення, оскільки брокери не надали форми за 2025 рік у зручному для читання машиною форматі.
Для активних трейдерів ручне введення може означати сотні окремих записів, наголошує Гордон. Він вважає, що брокери повинні надавати файл, що зчитується комп’ютером, разом із кожною формою 1099-DA для безперешкодного перенесення даних у софт.
Він також переконаний, що біржі зобов’язані підтримувати повну історію транзакцій, включно з датами придбання, сумами платежів, комісіями та переказами.
Головне побоювання Гордона полягає в тому, що підвищена прозорість для податкової служби не означає автоматичного завершення розрахунків для самого платника.
Форми 1099-DA відображали лише виручку за 2025 рік, що дало відомству небачену раніше видимість операцій; однак:
Прозорість без бази витрат створює проблему нульової бази.
Громадянам не варто сліпо переносити цифри з форми 1099-DA до податкової декларації. Дука радить звіряти їх із повною історією транзакцій, а не приймати показники автоматично:
Податкова служба очікує, що ваша декларація відображатиме реальні прибутки та збитки, а не обов’язково цифри з бланка, який біржа могла заповнити з помилками.
Чи стане легше у 2026 році?
Хоча власники криптовалют усе ще розгрібають наслідки сезону 2025 року, попереду на них чекають нові зміни.
Починаючи з 2026 року, брокери загалом зобов’язані звітувати про базу витрат для відповідних цифрових активів, що дасть громадянам більше даних для розрахунків. Проте активи, переказані брокеру з іншої біржі або гаманця, все ще можуть не підпадати під ці вимоги.
Тож Податкова служба може знати про ваші криптооперації більше, проте коли справа доходить до обчислення податків до сплати, зберігати чеки все одно доведеться.
