В США предложили программу добровольного раскрытия данных по криптоналогам

криптоинвесторы, которые ранее не декларировали свои сделки, вскоре смогут вздохнуть с облегчением благодаря законопроекту, который в настоящее время продвигается в Конгрессе США.

Раздел 502 Закона о налоговой определенности цифровых активов (H.R. 10357) обязывает министра финансов запустить Программу добровольного раскрытия информации о цифровых активах в течение 12 месяцев после принятия закона.

Это позволит добросовестным налогоплательщикам исправить прошлые налоговые нарушения, подав уточненные декларации и выплатив недоимку вместе с процентами и программным штрафом.

Комитет Палаты представителей по путям и средствам одобрил законопроект 38 голосами против 5 еще 16 сентября, однако он еще не стал законом — ему предстоит пройти Палату представителей и Сенат, а затем получить подпись президента.

Это серьезное изменение, которое поможет многим рядовым налогоплательщикам, хотя ему уделяется совсем мало внимания, рассказал изданию Magazine исполнительный директор Digital Asset Tax Action Эндрю Гордон.

Пробел в системе

криптоинвесторы в США уже сталкиваются с первой отчетной кампанией по новым правилам отчетсти для брокеров 1099-DA, которые дают налоговой службе IRS более широкий доступ к данным о транзакциях с криптовалютой.

По словам Гордона, эти правила должны упростить декларирование в будущем, но они никак не затрагивают периоды до их вступления в силу.

Комитет Палаты представителей по путям и средствам одобрил законопроект голосами 38 против 5. Источник: Ways and Means

Значительная доля инвесторов годами отчитывались некорректно, отмечает он, а существующие процедуры не предлагают налогоплательщикам, совершившим честные ошибки, понятного способа урегулировать свои задолженности.

На сегодняшний день инвестор, обнаруживший, что он неправильно отчитался по криптовалюте или вовсе не делал этого, не имеет нормальной возможности исправить ситуацию, говорит он; инвесторы могут спустя годы узнать, что неверно понимали налогообложение крипто-крипто сделок или операций на разных платформах.

Что могут получить налогоплательщики

Существующая практика добровольного раскрытия информации IRS предназначена для тех, кто умышленно нарушал налоговые правила и рискует столкнуться с уголовным преследованием.

В настоящее время налогоплательщики с ошибками в декларациях могут исправить их путем подачи уточненных форм, однако система штрафов здесь не так предстасказуема, как предлагаемая профильная программа из пункта 502.

Шэрон Йип, сертифицированный бухгалтер и основатель компании Cryptocurrency Tax Advisors, отмечает, что ошибки при отчетности среди обычных криптоинвесторов встречаются часто.

Судя по опыту ее фирмы, некоторые клиенты не декларировали криптовалюту, поскольку считали, что налог возникает только после обналичивания, в то время как другие полагались на неполные данные бирж или неверно классифицировали транзакции.

По словам Йип, единого стандарта, который обеспечивал бы неумышленным криптоинвесторам предсказуемые штрафы или четкое урегулирование, не существует.

Она считает, что специальная криптопрограмма способна закрыть этот пробел, предоставив определенный период для исправлений, сниженные и предсказуемые штрафы, а также большую уверенность тем, кто решит заявить о себе добровольно.

Что предложит законопроект

Согласно разделу 502, налогоплательщикам в целом потребуется подать уточненные декларации в течение 24 месяцев с момента запуска программы, при этом законопроект предусматривает два варианта штрафных санкций.

Для тех, кто под угрозой лжесвидетельства подтвердит, что нарушения не были мошенническими или умышленными, предусмотрены сниженные ставки. Они составят 0 процентов на первые 25000 долларов налоговой задолженности за год и 5 процентов на сумму превышения при условии подачи документов в первые 12 месяцев работы программы.

Для тех, кто не пройдет такую сертификацию, ставки составят 25 процентов на первые 25000 долларов и 40 процентов на сумму свыше этого, причем они будут расти при пропуске первоначального срока.

49 процентов пользователей криптовалюты осознавали, что ее продажа может стать налогооблагаемым событием. Источник: Cointracker

Также предусмотрено освобождение от определенных гражданских штрафов, а те, кто не завершил сертификацию, будут защищены от передачи дел в суд по уголовным статьям на основе должным образом раскрытой информации по охваченным налоговым правонарушениям.

Йип рекомендует налогоплательщикам проверить историю транзакций на всех биржах и кошельках, чтобы определить годы, требующие корректировки, прежде чем оценивать, действительно ли допущенные ошибки были неумышленными.

Поскольку за ложное заверение грозит ответственность за лжесвидетельство, она советует обратиться за профессиональной помощью, если есть сомнения.

Раздел 502 может стать долгожданным облегчением для многих американских пользователей криптовалюты; отчет CoinTracker и Coinbase за 2026 год показал, что лишь 49 процентов респондентов верно понимают, что продажа криптовалюты может облагаться налогом.